Blog tranqo · 27 października 2026 · stan prawny: 27 października 2026 · 6 min czytania

Podatki 2027 dla JDG: skala 12/24/32, limit ryczałtu 250 tys. euro i danina 5% - Sejm uchwalił, co dalej

W skrócie
  • Sejm uchwalił ustawę 22.10.2026 (druk 3147): skala 12/24/32 z progami 130 000 i 150 000 zł - zyskują dochody powyżej 120 000 zł.
  • Limit ryczałtu spada do 250 tys. euro (1 094 250 zł po kursie z 1.10.2026) - o prawie do ryczałtu w 2027 decyduje przychód z 2026.
  • Nowa stawka 17% od nadwyżki ponad 300 tys. euro; danina solidarnościowa rośnie do 5%.
  • Liniowy 19% i podstawowe stawki ryczałtu bez zmian. Ustawa czeka jeszcze na Senat i podpis Prezydenta.

Sejm uchwalił 22 października 2026 największy od Polskiego Ładu pakiet zmian w podatkach dochodowych. Od 1 stycznia 2027: trzystopniowa skala PIT 12/24/32, obniżenie limitu ryczałtu z 2 mln do 250 tys. euro, nowa stawka 17% od nadwyżki przychodów i podwyżka daniny solidarnościowej do 5%.

Jedno zastrzeżenie, zanim policzymy: to ustawa uchwalona przez Sejm, jeszcze nie obowiązujące prawo. Senat ma 30 dni na rozpatrzenie, jego komisja budżetowa 26 października zgłosiła poprawki (dotyczą CIT dla największych spółek i waloryzacji progów, nie skali ani ryczałtu), więc ustawa może jeszcze raz wrócić do Sejmu. Potem podpis Prezydenta. Ten artykuł aktualizujemy wraz z postępem legislacji (stan prawny nad tytułem), a kwoty 2027 wynikające z ustawy oznaczamy jako „ustawa" - te same wartości, z tymi samymi statusami, znajdziesz w naszym kalkulatorze form opodatkowania w trybie „2027".

Zmiany 2027 w pigułce: co jest w ustawie?

Co Dziś (2026) Od 2027 (ustawa po Sejmie)
Skala podatkowa 12% / 32%, próg 120 000 zł 12% / 24% / 32%, progi 130 000 i 150 000 zł
Kwota wolna 30 000 zł bez zmian
Podatek liniowy 19% bez zmian
Ryczałt - limit wejścia 2 mln EUR przychodu 250 tys. EUR (1 094 250 zł)
Ryczałt - stawki 12%, 8,50% i pozostałe bez zmian + 17% od nadwyżki ponad 300 tys. EUR
Danina solidarnościowa 4% ponad 1 000 000 zł dochodu 5%, próg bez zmian

Sejm dołożył do projektu rządowego jedną rzecz ważną na dłuższą metę: coroczną waloryzację progów skali o inflację, od 2028 roku. Tę poprawkę senacka komisja chce wykreślić - jak skończy się przeciąganie liny, dopiszemy.

Do tego dochodzą coroczne pochodne, które z ustawą nie mają związku, ale zmieniają rachunek każdej JDG: minimalne wynagrodzenie 4 950 zł (rozporządzenie już opublikowane), wyższe składki ZUS i zdrowotna - o nich w dalszej części.

Nowa skala podatkowa 12/24/32 - kto zyska?

Dziś skala ma dwa szczeble: 12% do 120 000 zł dochodu i 32% powyżej. Ustawa wstawia pomiędzy nie trzeci: 12% do 130 000 zł, 24% między 130 000 a 150 000 zł i 32% powyżej. Kwota wolna zostaje na poziomie 30 000 zł.

Na samej skali nikt nie traci: pierwszy próg idzie w górę, a środkowa stawka jest niższa niż 32%. Zyskują wyłącznie osoby z dochodem powyżej dzisiejszego progu. Konkretnie, przy dochodzie 200 000 zł rocznie:

Dochody do 120 000 zł nie odczują żadnej zmiany. Uwaga na kontekst: to nie jest obniżka podatków dla wszystkich - w tym samym pakiecie w górę idzie danina i drastycznie w dół limit ryczałtu.

Limit ryczałtu 250 tys. euro - liczy się przychód z 2026!

To najważniejsza zmiana pakietu dla JDG i zarazem najłatwiejsza do przegapienia pułapka. Dziś prawo do ryczałtu ma firma z przychodem do 2 mln euro rocznie - limit tak wysoki, że dla jednoosobowych działalności praktycznie nie istniał. Ustawa obniża go ośmiokrotnie: do 250 tys. euro, czyli 1 094 250 zł po kursie NBP z 1 października 2026 (4,3770 zł). Kurs jest już znany, więc ta kwota nie zmieni się do końca roku.

Kluczowy mechanizm: o prawie do ryczałtu w 2027 decyduje przychód z 2026. Jeśli w tym roku przekroczysz limit, od stycznia rozliczasz się skalą albo liniowym - niezależnie od tego, co planujesz na 2027. Przy przychodzie ok. 91 tys. zł miesięcznie limit pęka w grudniu; kto fakturuje więcej, powinien policzyć wariant awaryjny już teraz.

Druga zmiana: dla stawek 8,5-15% (czyli także IT na 12%) ustawa dodaje stawkę 17% od nadwyżki przychodu ponad 300 tys. euro (1 313 100 zł) w trakcie roku. Najem jest z tego mechanizmu wyłączony.

Ryczałt, liniowy czy skala? Policz na swoich liczbach - kalkulator pokazuje netto, progi zdrowotnej i punkt, w którym koszty zmieniają wynik.

Otwórz kalkulator

Danina solidarnościowa: 4% → 5%

Danina rośnie z 4% do 5% od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł rocznie. Próg się nie zmienia. Nowa stawka dotyczy dochodów od 2027 roku, czyli daniny płaconej w 2028; daninę za 2026, płatną do 30 kwietnia 2027, rozliczysz jeszcze po 4%. Dotyczy dochodów ze skali, liniowego i zysków kapitałowych - ryczałt, tak jak dziś, do podstawy daniny nie wchodzi. Dla liniowca z dochodem 1,5 mln zł to dodatkowe 5 000 zł rocznie.

Co się nie zmienia

Równie ważne jak lista zmian:

ZUS i zdrowotna 2027 - pochodne, które przyjdą niezależnie od ustawy

Niezależnie od losów ustawy, jak co roku zmienią się podstawy składek. Na dziś wiadomo tyle:

Wszystkie te wartości mają w naszym kalkulatorze status „ustawa", „rozporządzenie" albo „prognoza" - przy każdej widać, skąd pochodzi.

Co zrobić przed końcem 2026 roku?

  1. Pilnuj przychodu, jeśli jesteś na ryczałcie. Zbliżasz się do 1 094 250 zł? Policz wariant na liniowym i skali, zanim zrobi to za Ciebie ustawa.
  2. Policz formę na 2027 na swoich liczbach - w kalkulatorze form przełącz rok na „2027". Nowa skala może zmienić wynik, zwłaszcza przy dochodach 130-200 tys. zł.
  3. Nie podejmuj decyzji na zapas. Formę opodatkowania na 2027 zgłasza się do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie - dla większości firm to 20 lutego 2027. Do tego czasu ustawa będzie już podpisana (albo nie będzie).

Kiedy to się wyjaśni? Kalendarz legislacyjny

Po każdym z tych punktów aktualizujemy i ten artykuł, i parametry kalkulatora.

Nie chcesz tego pilnować sam? Zostaw kontakt - odpowiadamy w 24 h i przejmujemy księgowość od nowego miesiąca, razem z KSeF.

Zostaw kontakt

Najczęstsze pytania

Czy zmiany podatkowe na 2027 rok są już uchwalone?

Sejm uchwalił ustawę 22 października 2026 (240 głosów za). To nie koniec: Senat ma 30 dni na rozpatrzenie, a jego komisja budżetowa zgłosiła już poprawki, więc ustawa może wrócić do Sejmu. Potem Prezydent ma 21 dni na podpis. Parametry dla JDG - skala, limit ryczałtu, danina - przeszły przez Sejm w kształcie z projektu rządowego.

Czy nowa skala 12/24/32 obejmie liniowców i ryczałtowców?

Nie. Trzystopniowa skala dotyczy wyłącznie rozliczających się skalą podatkową. Podatek liniowy zostaje przy 19%, a podstawowe stawki ryczałtu (12%, 8,50% i pozostałe) nie zmieniają się.

Kiedy stracę prawo do ryczałtu w 2027 roku?

Gdy Twój przychód w 2026 przekroczy 250 tys. euro, czyli 1 094 250 zł po kursie NBP z 1 października 2026 (4,3770 zł). O prawie do ryczałtu na 2027 decyduje przychód z 2026 - dlatego limit warto pilnować już teraz.

Kogo dotyczy nowa stawka ryczałtu 17%?

Podatników na stawkach 8,5-15% (w tym IT 12%), od nadwyżki przychodu ponad 300 tys. euro (1 313 100 zł) osiągniętej w trakcie roku. Najem jest wyłączony.

Czy warto zmienić formę opodatkowania na 2027?

To zależy od przychodu, kosztów i stawki ryczałtu - policz na swoich liczbach w kalkulatorze form (ma tryb 2027 z parametrami ustawy). Formę zmienia się do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku, czyli dla większości firm do 20 lutego 2027.

Źródła

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny na dzień aktualizacji podany nad tytułem. Parametry kwotowe pochodzą z wersjonowanego rejestru tranqo i są aktualizowane przy każdej zmianie przepisów.